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作为技术管理者,财务的这些“坑”千万别踩!| CTO说直播回顾

本期CTO说系列直播特别邀请到创财云首席技术官CTO、CTO训练营校友杜海老师为大家讲述《与技术管理者聊聊财务那些事》。

作者:CTO训练营来源:51CTO|2021-08-09 11:21

【51CTO.com原创稿件】当提到技术管理者学习财务知识,有的同学就会问了,“我一个搞技术的,财务是不是离我们有点远?”

其实并不远!财务,不只是管钱,最重要的是懂得透过数据,洞察经营的本质、管理的真相,实现的效益最大化。

人生中无处不和财务打交道,你的财务思维水平,决定了你的天花板有多高,也深刻影响着你的商业格局。什么是财务思维?如何做一个像CFO一样思考的CTO?财务中有哪些必须知道的“坑”?……

7月29日,“CTO说”系列直播,特别邀请到创财云首席技术官CTO、CTO训练营校友杜海老师为大家讲述《与技术管理者聊聊财务那些事》,通过这次公开课,希望大家对财务有更深的认识,少走弯路。

一、换个视角看财务

职场中大家对财务的误解和偏见是家常便饭,甚至财务和会计也傻傻分不清楚。

·学术上概念:《中华人民共和国学科分类与代码国家标准》中会计学属于“790.37经济学”下的二级学科——“790.37会计学”,一些学院有会计学院,下设财务管理专业。

·企业管理范畴:在企业里,通常财务部门包括财务部和会计部两个并行的部门。

如果把一家企业比作一台车,如果说业务部门就是这台车的动力系统,那么财务部门则是这部车的控制系统和制动系统。通常,企业财务职能包括了会计、财务、税务和资金管理四个主要部分,但具体组织架构形式在各公司里还是千差万别的。

二、像CFO一样思考

技术思维和财务思维从底层逻辑上讲是趋同的,现实中体现的差异无非是技术视角和财务视角的不同而已。就像系统性思维并不是技术人所独有的一样,财务思维也并非财会人员所固有,是作为一名管理者必备的一种底层思维。

对企业财务状况及经济效益进行综合系统评价,常用的方法是杜邦分析法,又称杜邦体系。

杜邦分析法,是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。具体来说,它是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平,从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积,这样有助于深入分析比较企业经营业绩。

作为技术人,如何理解这个方法呢?我们换个程序员熟悉的表达方式,可能会更清晰。

我们来看看下面几个例子,大家就能更好地理解资产收益率(ROE)。

例子1:张总在2019年8月花100万元自有资金买了一套房子,一年后以120万元卖出,那么张总的权益报酬率(ROE)为20%,再过半年,如果以130 万元卖出,则权益报酬率为30%。可见,房屋买卖差价越大,张总自有资金收益率越高。

例子2:张总在2019年8月花100万元自有资金买了一套房子,半年后以120万元卖出,然后用120万元买了另外一座城市的房产,半年后又以130万元的价格卖出。张总开始投入了100万元,在一年时间内买卖两次房产,共赚取30万元,那么他的权益报酬率为30%,比情形1高出10%。可见,提高周转率可以提升自有资金的收益率。

例子3:张总在2019年8月用自有资金100万元做首付,并贷款100万元(利率6%)买下两套房子,一年后以240万元卖出。房屋买卖差价为 40万元,扣减借款利息6万元,共赚取34万元,张总所投入资金的收益率为34%,即权益报酬率为34%,远大于没有负债情况下的收益率。可见,通过负债能够提升自有资金的收益率。

    三、你必须知道的财务思维

变量思维

面对一切不确定的世界,要培养变量思维,观察每一个变量对结果的影响,从而有效的对变量施加影响,达成全局目标。

整体思维

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润就是会计的六大要素。任何一个经济主体的经济活动都可以通过这六大会计要素进行记录和反映。六大会计要素之间存在一定的关联关系,在一些情况下可以相互转化,对其他会计要素产生增益或损耗的效果,就像中国的五行文化中金、木、水、火、土之间的生克制化,所以在这里面,整体思维就变得尤为重要。

要以整体和全面的视角把握对象,是把想要达到的结果、实现该结果的过程、过程优化以及对未来的影响等一系列问题作为一个整体系统进行研究。避免以偏概全,防止进入光环效应。

杠杆思维

杠杆思维的核心在于用尽可能少的成本去撬动更多的资源,从而达到收益最大化。杠杆的诀窍在于找到事情发展的决定性因素。杠杆思维需要注意的是风险。

四、财务的这些“坑”千万别踩

现金流陷阱

利润决定企业的发展,现金流决定企业的生死。现金流就像是企业的血液,如果失血过多,就有生命危险。

市面上有很多公司,长期没有利润,但也可以活得很滋润。像美国的亚马逊,从1997年上市,二十多年时间,一直是零利润,甚至是负利润经营,但是股价却涨了200多倍。还有一些独角兽企业,比如滴滴出行等互联网公司,绝大部分都是没有利润的。但是这些企业却被市场给予了很高的估值。这又是为什么呢?

虽然它们没有利润,但是,都有着巨大的现金流。

现金流,是指一段时间内资金的收支情况,是最能反映企业生存情况的核心指标。现金流主要分三类,包括筹资性、经营性、投资性现金流。

1.筹资性现金流

筹资活动指导致企业借款及借款规模和构成发生变化的一系列活动。包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金等企业为了筹资而发生的一系列活动。活动中产生的现金流就是筹资活动现金流。很多公司的A轮、B轮、C轮、D轮融资。筹资性现金流多的,输血能力强,就能在市场上生存下去。例如,滴滴备受资本追捧,拥有庞大的筹资性现金流。

2.经营性现金流

经营现金流是指投资项目投入使用后,在整个生命周期内因生产经营活动而产生的现金流入和流出金额。一个运转良好、主营业务清晰的企业,经营性现金流一定非常稳健。例如,茅台的经营性现金流就非常稳健和可观。

3.投资性现金流

投资性现金流,反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。是一个公司在非经营性的投资项目上的进出,如银行存款、理财产品利息,还有投资项目的收入和收益等等。

评估一个企业,现金流比利润更靠谱,其中最重要的就是经营性现金流。

五年前我参与过一个创业项目,当时拿到了2000万的投资,同时也被当地政府承诺给予500万元的基金支持。在产品研发阶段,产品开发的进度比较慢,经营性现金流几乎为零,没有产生任何利润,创业团队也并没有足够重视。后来投资的资金消耗殆尽,政府的基金迟迟没到,也很难继续拉到投资,最终项目以失败告终。

企业破产几乎每天都在上演,中国企业的平均寿命仅2.5年,其中大部分死在现金流陷阱之中。企业管理者一定要懂财务,不要一味追求高收益,而忽视了现金流问题。

财务合规之痛

企业合规经营是融资和上市的必经之路。合规比合法更难。财务合规已经成为很多企业融资失败的重要原因,未完成财务合规,很多企业付出了巨大的代价。

很多企业发展初期都存在部分营业收入有意识地不入账,减少增值税、所得税的缴纳数额,减少企业账面利润,从而让企业的实际控制人、老板个人受益。事实上,为了实现IPO上市,如果不把这部分营收收入入账,想继续把利润隐藏起来,必然会让企业上市受阻。

很多企业遇到这类问题之后,立马采取纳税还原的方式补救。通过补缴增值税,让之前的账外的巨额营业收入被还原释放,给企业带来还原利润。但是补缴的不确定性很大,运作的过程中会受到当地税务机关把握的尺度、当地政府的意见、发审委的态度等等因素的影响,在运作的过程中要付出巨大的人力、财力的代价。

五、总结

企业倒闭有30%是盈利性破产、60%是成长性破产,而仅有10%是亏损性破产,也就是说,有高达90%的企业是在良好感觉中死去的。发达国家的统计资料表明,将近五分之二的倒闭企业是获利企业,他们的倒闭并不是由于亏损,而是因为财务管理不善,导致的资金链断裂。

现在的企业普遍存在管理决策者对财务知识的认知模糊,作为技术管理者、企业管理者,一定要懂财务,通过财务的一些知识和数据去管理你的企业,让这些数据去支撑你的决策,只有这样,才能在现代企业面临的市场环境和内部环境复杂多变中把握企业的经营状况,让你的决策和管理更加健康和科学。

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